Последний месяц российский рынок заметно скорректировался и у инвесторов с большой долей РФ в портфелях, могли возникнуть убыточные позиции. Конец года — отличное время для того, чтобы зафиксировать эти убытки и снизить налогооблагаемую базу. Но даже если в текущем году у Вас не возникло налога, привычка «коллекционировать» (фиксировать) убытки в целом полезная, особенно для тех, кто держит бумаги долго, и вот почему:
- Зафиксированный убыток по российскому законодательству можно использовать для сальдирования с прибылью, в следующие 10 лет (!)
- При долгосрочной стратегии, сниженная таким образом средняя цена покупки, не увеличит будущий НДФЛ по бумагам, так как долгосрочные позиции все равно вероятно будут удерживаться дольше 3х лет и попадут под вычет ЛДВ
- Имея в запасе накопленный ранее убыток, Вы можете быть свободнее в принятии решений о ребалансировке/продажи активов, без оглядки на возникающие налоги.
- Накопленные убытки сальдируются между брокерами, поэтому, даже если у Вас долгосрочный портфель, на котором никогда не возникнет необходимости платить НДФЛ из за ЛДВ, их можно использовать для компенсации дохода полученного на отдельном, более агрессивном, спекулятивном счете в будущем. Или для снижения прибыли на зарубежном счету, полученной от ненавистной «валютной переоценки».
Что нужно сделать?
Вариант 1: Продать убыточные позиции и сразу же откупить обратно.
Важно! Не пытайтесь ловить цену и откупить по дешевле. С вероятностью 50% цена пойдет выше и чувство упущенной возможности, может не позволить откупить обратно.
Вариант 2: Продать на одном счету и сразу же откупить на ИИС-Б, в этом случае убыток будет зафиксирован, но налога от роста актива с более низкой цены покупки не возникнет в виду особенностей ИИС-Б.
Какие минусы?
- Небольшие потери на спреде между продажей и покупкой, и комиссионных брокера
- Отсчет 3х лет для ЛДВ начинается с нуля (для варианта с откупом на ИИС-Б это не так важно)
- Необходимость заказывать справки об убытках и подавать декларацию 3НДФЛ в будущем для зачета полученных убытков (что совершенно не так трудоемко как многие предполагают)
- Считается, что это запрещено у зарубежных брокеров (Wash Sale Rule), но вероятно это корректно только для американских налогоплательщиков. Мы не платим в США налог с продажи, а российская налоговая без проблем берет в зачет убытки, полученные таким образом (положительные кейсы гуглятся).
- Важно знать, что возможность переноса таких убытков на следующие годы работает только для обращающихся ценных бумаг и ПФИ — убытки по не обращающимся ценным бумагам и ПФИ сгорают в этот же год и с этим ничего не поделаешь.
Считается, что это запрещено у зарубежных брокеров (Wash Sale Rule) , но вероятно это действительно только для американских налогоплательщиков. Мы не платим в США налог с продажи, а российская налоговая без проблем берет в зачет убытки, полученные таким образом (положительные кейсы гуглятся).
